종합소득세 신고,납부기간 세율 계산법 완벽정리

 

종합소득세 신고, 납부기간?

종합소득란 1년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대한 세금을 납부하는 것으로 모든 과세대상 소득을 합산하여 계산하여 신고기간은 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세를 신고, 납부하셔야 합니다. 종합소득세는 시간내에 신고와 납부까지 해야 하지만 올해는 코로나19의 여파로 인하여 정부에서 8월까지 연장한다고 발표하였습니다.

 

종합소득세 신고대상

- 사업자 등록한 개인사업자

- 사업소득원천징수자(3.3%) 전체

- 프리랜서(작가, 디자이너, 프로그래머, 유튜버, 블로거 등) 급여의 3.3% 세금을 공제하고 소득을 받는 분들

근로소득, 배당소득, 임대소득, 사업소득 등 중복인 경우 합산신고를 하셔야 합니다.

 

제외대상

- 근로소득만 있는 사람으로서 연말정산을 한 경우

- 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험, 방문판매 및 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우

- 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우

- 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우

- 연말정산한 종교인소득(기타소득)만 있는 경우

- 연 300만원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등

- 원천징수의무가 없는 근로소득 또는 퇴직소득이 있는 경우

종합소득세 신고기간?

지난해 1월 1일 ~ 12월 31일 까지 발생한 소득에 대해 다음해 5월 1일 ~ 5월 31일까지 신고와 납부를 해주셔야 합니다. 성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지 제출하셔야 합니다.

 

종합소득세 세율?

과세표준액에 따라 종합소득세 세율과 누진공제가 다르게 적용이 됩니다.

세율 적용 방법은 과세표준 × 세율 – 누진공제액으로 계산이 되는데 예를 들어 과세표준이30,000,000만원일 경우 30,000,000원 × 세율 15% - 1,080,000원 = 3,420,000원이 나타납니다. 이렇게 종합소득세율을 확인하실 수 있습니다.

 

신고를 하지 않을 경우?

종합소득세 신고를 하지 않을 경우 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없으며 상대적으로 무거운 가산세를 부담하게 됩니다.

법정신고기한 및 제출서류대상?

법정신고기한

제 출 대 상 서 류

다음연도 5월1일 ~ 5월31일 - 성실신고확인서 제출자는 다음연도 5월1일 ~ 6월30일 * 신고납부기한이 토요일, 공휴일인 경우 그 다음날     - 거주자가 사망한 경우 :상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지   - 국외이전을 위해 출국하는 경우 : 출국일 전날까지

1. 종합소득세·농어촌특별세·지방소득세 과세표준확정신고 및 납부계산서 2. 소득공제, 세액공제를 적용받는 경우 - 소득공제신고서, 세액공제신고서 - 인적공제, 연금보험료공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 특별소득공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 및 특별세액 공제임을 증명하는 다음의 서류 ·입양관계증명서 또는 입양증명서 (동거 입양자가 있는 경우) ·수급자증명서 ·가정위탁보호확인서 (위탁아동이 있는 경우) ·가족관계증명서 또는 주민등록표등본 ·장애인증명서 또는 장애인등록증 (장애인공제 대상인 경우) ·일시퇴거자 동거가족상황표 (일시퇴거자가 있는 경우) ·주택담보노후연금 이자비용증명서 ·보험료납입증명서 또는 보험료납입영수증 ·의료비지급명세서 ·교육비납입증명서, 방과후 학교 수업용 도서 구입 증명서 ·주민등록표등본, 장기주택저당차입금이자상환 증명서, 분양계약서 또는 등기사항증명서 ·기부금명세서, 기부금영수증 3. 재무상태표·손익계산서와 그 부속서류, 합계잔액 시산표 및 조정계산서 (복식부기의무자) 간편장부 소득금액계산서 (간편장부대상자) 추계소득금액계산서 (기준·단순경비율에 의한 추계신고자) 성실신고확인서, 성실신고확인비용 세액공제신청서(성실신고확인대상사업자) 4. 공동사업자별 분배명세서 (공동사업자) 5. 영수증수취명세서 6. 결손금소급공제세액환급신청서 7. 세액감면신청서   8. 소득금액계산명세서, 주민등록등본